給与所得者の場合、給与所得以外に２０万円を超える総合課税の所得がある場合は所得税の確定申告をする必要があります。
確定申告の必要がない場合でも、暗号資産の取引を続けるなら、後々困らない為にも毎年損益計算する事を強くお勧めします。
※住民税には２０万円の特例はありません。
参照：国税庁HP
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1900.htm
国税庁の説明資料にステーキングについての記述が掲載されました。
ステーキングなどにより暗号資産を取得した場合、その取得に伴い生ずる利益は所得税又は法人税の課税対象となります。
いわゆる「マイニング」、「ステーキング」、「レンディング」など（以下「マイニング等」といいます。）により暗号資産を取得した場合、その取得した暗号資産の取得時点の価額（時価）については所得の金額の計算上総収入金額（法人税においては益金の額）に算入され、マイニング等に要した費用については所得の金額の計算上必要経費（法人税においては損金の額）に算入されることになります。
【関係法令等】
国税庁より引用
所法27、35、36、37
法法22、22の２
令和3年12月22日改訂 暗号資産に関する税務上の取扱いについて（情報）
収支計算方式が「総平均法」時のマイニング収益
ここでの例は、CriptLinCのヘルプを参考にしています。
正確な計算については、専門の税理士または最寄りの税務署でご確認ください。
何らかの損害が生じたとしても一切責任を負いません。
① 3月9日 10,000円で100ADAを購入した。
② 5月20日 20ADAを4,000円で売却した。
③ 5月30日 ステーキングにより10ADA獲得
④ 6月3日 15,000円で50ADAを購入した。
⑤ 7月1日 20ADAを6,000円で売却した。
⑥ 8月1日 ステーキングにより15ADA獲得
総平均法では個々の明細では収支は出ません。
ただし、ステーキング収益に関しては受取時に時価レートで収益計上、かつ取得原価にも計上とします。
③のステーキング報酬
5月30日時点の時価が200円の場合、
この時点で収益は 200円 × 10ADA = 2,000円
⑥のステーキング報酬
8月1日時点の時価が300円である場合、
この時点で収益は 300円 × 15ADA = 4,500円
ステーキング報酬の合計＝6,500円
総平均法の収支計算式は
【収支金額】＝【売却総額】－（【平均購入原価】×【売却総数】）
・売却総額＝②と⑤の合計なので 4,000 + 6,000 = 10,000円
・売却総数＝②と⑤の合計なので 20 + 20 = 40枚
・平均購入原価＝取得原価の合計÷取得枚数の合計（ステーキングの収益を加算します。）
(10,000 + 2,000 + 15,000 + 4,500) ÷ (100 + 10 + 50 + 15) =180円
・収支金額＝売却総額－（平均購入原価×売却総数）
10,000円 – (180円 × 40ADA) = 2,800円
全体の収益は、ステーキング報酬分と売買収益分を加算します。
収入金額＝2,800円 + 6,500円 = 9,300円
雑所得で申告する場合
上記の収入金額から経費を差し引いた額が暗号資産の所得金額となります。
実際の税額は、この所得金額に給与所得など他の総合課税の所得金額を加算した合計所得から所得控除を差し引いた額に税率（5〜45％）を掛け、さらに税額控除を差し引いた額が申告納税額となります。また、住民税として10％（住民税の税率は10％固定です）を所在地の市区町村へ納税する必要があります。
１．給与所得者の場合、暗号資産の所得金額が20万円を超える場合。
２．医療費控除やふるさと納税で確定申告を行う場合。
（所得金額が20万円以下でも、暗号資産の申告も必要になります。）
３．その他の対象者に関しては国税庁のホームページをご覧ください。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tebiki2017/a/01/1_06.htm
※ 詳しくは税理士または最寄りの税務署でご確認ください。
※住民税については、20万円を超えなくても住民税申告が必要です。所得税の確定申告を行った場合は、所得データが市区町村に連携され自動で住民税計算に利用されます。
※利益が無くても、暗号資産の損益計算する事を強くお勧めします。（取引データも7年間保存する）
損益計算は、利用者No1の仮想通貨税金計算サービス【CRYPTACT（クリプタクト）】がお勧め。
ティッカー：NIZI🌈
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